不久前，陜西省發(fā)展和改革委員會發(fā)布《關(guān)于印發(fā)2023年第二批優(yōu)化營商環(huán)境典型經(jīng)驗做法的通知》，在全省各地各部門倡導(dǎo)推廣涉及提升辦事便利化水平、項目服務(wù)保障水平、信用管理水平等6個方面的25項典型經(jīng)驗做法。其中，國家稅務(wù)總局安康市稅務(wù)局“實施‘納稅信用培優(yōu)’工程，助力優(yōu)化營商環(huán)境”措施入選。
從安康市稅務(wù)局了解到，自2023年1月起，安康市稅務(wù)局實施“納稅信用培優(yōu)”工程，通過對企業(yè)納稅信用實施全周期、動態(tài)化管理，幫助納稅人增強(qiáng)納稅信用意識，養(yǎng)成珍視納稅信用、維護(hù)和提升自身納稅信用的習(xí)慣，增強(qiáng)稅法遵從度，并營造誠信經(jīng)營、依法納稅的社會氛圍。
統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，“納稅信用培優(yōu)”工程實施后，2023年安康市納稅信用A級企業(yè)比上年增加55戶，達(dá)到1042戶；B級企業(yè)1.76萬戶，432家C級信用企業(yè)通過完善管理制度，信用級別提升為B級；稅務(wù)部門共向企業(yè)推送信用預(yù)警信息3700多條，幫助1578家企業(yè)及時糾正涉稅問題，避免信用受損。通過加強(qiáng)與政府部門、征信機(jī)構(gòu)和行業(yè)協(xié)會等部門合作，1862家企業(yè)因納稅信用良好，在貸款融資、出口退稅、工程招投標(biāo)、資質(zhì)審核等方面獲得優(yōu)待，使企業(yè)發(fā)展獲得助力。
建檔立制，動態(tài)追蹤——納稅信用實施“培優(yōu)”管理
“信用是市場經(jīng)濟(jì)的基石，完善的社會信用體系是良好營商環(huán)境的重要組成部分。中辦、國辦頒布的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》明確，健全守信激勵和失信懲戒制度，充分發(fā)揮納稅信用在社會信用體系中的基礎(chǔ)性作用。建立健全以‘信用+風(fēng)險’為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制。遵照《意見》精神，為進(jìn)一步提升信用管理效能，讓信用管理與涉稅風(fēng)險管理緊密銜接，使納稅信用在促進(jìn)和激勵企業(yè)誠信納稅、提高稅法遵從度等方面切實發(fā)揮作用，自2022年9月起，安康稅務(wù)開始在漢陰縣試點(diǎn)實施‘納稅信用培優(yōu)’工程。”安康市稅務(wù)局黨委委員、總經(jīng)濟(jì)師譚磊說。
據(jù)介紹，根據(jù)試點(diǎn)規(guī)劃和安排，漢陰縣稅務(wù)局制作納稅信用培優(yōu)成長卡、納稅信用培優(yōu)成長手冊等宣傳產(chǎn)品發(fā)放給納稅人繳費(fèi)人，向他們宣傳納稅信用對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要性，列舉守信激勵和失信懲戒措施，以及日常如何關(guān)注企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險、如何維護(hù)信用和防止企業(yè)信用失分等知識。
該局整合信用評定指標(biāo)和企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)信息資源，推出信用預(yù)警措施。日常工作中如發(fā)現(xiàn)企業(yè)出現(xiàn)涉稅風(fēng)險，稅務(wù)人員會向企業(yè)人員發(fā)送信息，提醒企業(yè)糾錯。同時，結(jié)合稅收網(wǎng)格化管理制度，建立以“臺賬管理+定期聯(lián)系+精準(zhǔn)輔導(dǎo)”為內(nèi)容的企業(yè)信用培優(yōu)管理機(jī)制，對納稅人信用實施動態(tài)跟蹤管理，根據(jù)納稅人繳費(fèi)人出現(xiàn)信用風(fēng)險的具體情況，派員上門為企業(yè)提供針對性輔導(dǎo)，幫助企業(yè)增強(qiáng)涉稅業(yè)務(wù)處理能力，消除涉稅風(fēng)險。
此外，漢陰縣稅務(wù)局還組建納稅信用修復(fù)團(tuán)隊，為有需求的企業(yè)“把脈問診”，使其充分認(rèn)識信用失分和信用降級原因，幫助企業(yè)通過加強(qiáng)自身管理、完善核算制度，提高管理能力，穩(wěn)步提升信用等級。
按照守信激勵、失信懲戒的信用管理原則，該局對A級信用企業(yè)在發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅審核等方面提供更多便利，讓高信用等級納稅人充分享受信用紅利；根據(jù)《失信納稅人懲戒措施清單》，對D級納稅人采取嚴(yán)格控制發(fā)票供應(yīng)、提高監(jiān)督檢查頻次、加強(qiáng)企業(yè)納稅評估、嚴(yán)格出口退稅審核等措施，加強(qiáng)失信企業(yè)監(jiān)管力度；與公安、市場監(jiān)督、金融等相關(guān)部門對違法失信經(jīng)營主體進(jìn)行聯(lián)合懲戒。
“納稅信用培優(yōu)”工程實施后，漢陰縣納稅人繳費(fèi)人關(guān)注涉稅風(fēng)險，誠信納稅和維信、增信意識明顯增強(qiáng)。在試點(diǎn)實施半年后開展的納稅信用評價活動中，漢陰縣A級納稅人同比增長28.4%，B級納稅人同比增長16.6%，38戶C級納稅人全部提級為B級。在當(dāng)年進(jìn)行的納稅人滿意度調(diào)查活動中，漢陰縣稅務(wù)局獲得陜西省第二名、安康市第一名的好成績。
2023年初，安康市稅務(wù)局在全市范圍內(nèi)開展納稅人繳費(fèi)人走訪問需活動，在此過程中了解到，很多納稅人繳費(fèi)人希望提升納稅信用等級，助力企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，但不了解提升途徑和方式。綜合調(diào)研了解到的企業(yè)需求和前期漢陰縣稅務(wù)局試點(diǎn)效果，安康市稅務(wù)局決定在全市范圍內(nèi)推廣實施“納稅信用培優(yōu)”工程。
為提高“納稅信用培優(yōu)”工程實施效果，在總結(jié)保留漢陰稅務(wù)有效措施基礎(chǔ)上，安康市稅務(wù)局總結(jié)制定《守信納稅人激勵措施清單》《失信納稅人懲戒措施清單》《納稅信用修復(fù)項目清單》三張清單，進(jìn)一步明確守信激勵、失信懲戒和信用修復(fù)工作的重點(diǎn)及相關(guān)措施。同時，配套建立“三書一卡一臺賬”制度：針對不同信用級別企業(yè)制作“保優(yōu)”建議書、“培優(yōu)”計劃書和“脫困”責(zé)任書；向企業(yè)發(fā)放納稅信用政策明白卡，掃除企業(yè)政策“盲點(diǎn)”；基層分局建立“納稅信用培優(yōu)”工作臺賬，對轄區(qū)納稅人的信用狀態(tài)做到心中有數(shù)。
預(yù)警糾偏，助力復(fù)信——增強(qiáng)納稅人“維信”“增信”意識
據(jù)了解，按照“預(yù)防勝于救治，及時化解風(fēng)險”的工作思路，安康稅務(wù)部門結(jié)合納稅信用評價工作，對企業(yè)日常經(jīng)營中容易出現(xiàn)信用失分的行為、指標(biāo)，以及可以獲得信用加分的項目進(jìn)行歸集總結(jié)。
在此基礎(chǔ)上，該局建立納稅信用預(yù)警模型，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，強(qiáng)化納稅人指標(biāo)信息和涉稅數(shù)據(jù)掃描分析。在此過程中，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在涉稅疑點(diǎn)和問題，具有“信用風(fēng)險”，可能發(fā)生“信用失分”，會通過電子稅務(wù)局、征納互動平臺和納稅服務(wù)群等媒介，“點(diǎn)對點(diǎn)”向企業(yè)法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員等發(fā)送預(yù)警信息，提醒納稅人盡早糾正失誤，避免信用失分。同時，根據(jù)企業(yè)具體情況，采取網(wǎng)絡(luò)管理人員與業(yè)務(wù)骨干上門針對性“排險”、提供定向輔導(dǎo)等方式，幫助納稅人糾偏，以避免企業(yè)糾錯不及時產(chǎn)生更大失信后果。
通過實施這些措施，安康稅務(wù)納稅信用管理實現(xiàn)從“事后評價、事后告知、被動應(yīng)對”到“動態(tài)管理、前置提醒、主動維護(hù)”的轉(zhuǎn)變。
“稅務(wù)部門的信息來得太及時了。有了這些提醒，我們可以迅速發(fā)現(xiàn)一些業(yè)務(wù)疏忽和失誤，從而避免信用失分。”安康萬達(dá)廣場商業(yè)管理有限公司負(fù)責(zé)人王志彬感慨地說，不久前，該企業(yè)財務(wù)人員疏忽，有一筆稅款未及時繳納。收到安康市高新區(qū)稅務(wù)局第一稅務(wù)分局稅務(wù)人員發(fā)來的預(yù)警提醒信息后，企業(yè)迅速補(bǔ)救，通過電子稅務(wù)局繳納稅款，避免了失信減分風(fēng)險。
“多虧稅務(wù)機(jī)關(guān)及時提醒，我們企業(yè)信用才沒有受損。”安康康元醫(yī)藥科技公司辦稅員小程在接受記者采訪時說。
安康康元醫(yī)藥科技公司是一家從事醫(yī)藥研發(fā)、生產(chǎn)的科技型企業(yè)。不久前，該公司變更企業(yè)銀行賬號，但企業(yè)因為疏忽未及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)變更備案登記信息，導(dǎo)致企業(yè)為員工代扣代繳的個人所得稅款沒有及時扣繳。收到稅務(wù)人員預(yù)警提示信息后，小程趕緊帶著材料來到辦稅服務(wù)廳，在稅務(wù)人員幫助下完成銀行賬戶變更登記、第三方協(xié)議簽訂和稅款補(bǔ)繳等事項，避免納稅信用受損。
這次“事故”發(fā)生之后，為了幫助企業(yè)提高涉稅業(yè)務(wù)管理能力，避免出現(xiàn)類似涉稅風(fēng)險，影響企業(yè)發(fā)展，稅務(wù)網(wǎng)格員和業(yè)務(wù)骨干一道，上門為康元醫(yī)藥公司做了針對性業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，在向企業(yè)宣講稅收政策的同時，與財務(wù)人員一起仔細(xì)梳理發(fā)票管理、成本歸集和收入申報等業(yè)務(wù)流程，幫助企業(yè)排查管理漏洞和風(fēng)險點(diǎn)，進(jìn)一步完善財務(wù)核算制度。
“在稅務(wù)人員的幫助下，企業(yè)核算能力得到顯著提升，財務(wù)管理也變得更加規(guī)范。目前，企業(yè)的納稅信用等級已經(jīng)從B級提升到了A級。因為信用好，在沒有抵押的情況下，前不久企業(yè)一次性獲得500萬元信用貸款。有了這筆錢，新研發(fā)項目啟動就沒問題了。”康元醫(yī)藥公司負(fù)責(zé)人呂生波高興地說。
在增強(qiáng)納稅人維信意識，幫助企業(yè)提高管理能力維信、增信的同時，對于存在涉稅違法行為的失信主體，安康市稅務(wù)局依照《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評價與修復(fù)有關(guān)事項的公告》規(guī)定，積極敦促失信納稅人及時改正錯誤，幫助其進(jìn)行信用修復(fù)，重回經(jīng)營發(fā)展的良性軌道。
漢陰縣一家農(nóng)產(chǎn)品銷售公司由于接受他人開具的與實際經(jīng)營情況不符的發(fā)票，并存在少繳稅款情況，因此受到安康稅務(wù)稽查部門處罰，納稅信用等級也被降為D級。事后，企業(yè)負(fù)責(zé)人李先生十分懊悔，找到稅收管理員，希望能在稅務(wù)機(jī)關(guān)幫助下糾偏改錯，重塑企業(yè)形象。
為此，漢陰縣稅務(wù)局指派法制和征管部門的業(yè)務(wù)骨干，對企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)輔導(dǎo)和信用修復(fù)。稅務(wù)人員與企業(yè)人員一起分析總結(jié)信用失分原因，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營狀況，制定納稅信用修復(fù)和提級計劃。在幫助企業(yè)規(guī)范財務(wù)管理制度的同時，多次組織企業(yè)財務(wù)人員參加稅務(wù)機(jī)關(guān)舉辦的稅收政策法規(guī)培訓(xùn)會、發(fā)票開具使用專項培訓(xùn)等活動。此外，定期對企業(yè)進(jìn)行回訪，幫企業(yè)排查風(fēng)險，并針對企業(yè)涉稅疑問開展“一對一”輔導(dǎo)。在稅務(wù)人員的幫助和企業(yè)努力下，2023年該公司納稅信用恢復(fù)到B級，并從銀行申請到“稅銀貸”資金50萬元。
“成功貸款之后，公司有了更多周轉(zhuǎn)資金。信用修復(fù)后，企業(yè)銷售渠道也越來越寬，預(yù)計今年我們的銷售額會再上一個臺階。真心感謝稅務(wù)人員的幫助。失信的教訓(xùn)太深刻了，以后我們一定用心經(jīng)營，誠信納稅，爭取能成為A級納稅人。”李先生說。
據(jù)統(tǒng)計，截至目前，安康市稅務(wù)部門已幫助符合條件的287戶企業(yè)完成信用修復(fù)，使企業(yè)信用級別從D級恢復(fù)到C級或B級。
守信優(yōu)待，失信難行——企業(yè)日漸珍視納稅信用
按照社會誠信體系建設(shè)“守信者一路暢通，失信者寸步難行”的獎懲原則，安康稅務(wù)部門持續(xù)強(qiáng)化納稅信用管理，并聯(lián)合其他部門共同對守信和失信企業(yè)予以獎懲，隨著各項激勵和懲戒措施效果的顯現(xiàn)，“好信用有價值，守信者有力量”正成為越來越多安康納稅人的共識。
為強(qiáng)化守信激勵，不斷提升高信用企業(yè)獲得感和納稅信用附加值，安康市稅務(wù)局按照《守信納稅人激勵措施清單》對守信企業(yè)在發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅、資質(zhì)審核等方面提供辦稅優(yōu)待。同時，聯(lián)合當(dāng)?shù)刎斦�、市場監(jiān)督、質(zhì)監(jiān)等社會信用體系建設(shè)聯(lián)席成員單位，在融資信貸、財政補(bǔ)貼和項目招投標(biāo)等多個領(lǐng)域，為高信用納稅人提供便利，助力企業(yè)經(jīng)營。
此外，安康稅務(wù)部門還聯(lián)合銀行等金融部門開展“稅銀互動”活動，加強(qiáng)誠信納稅企業(yè)資金扶持，幫助企業(yè)解決資金難題，助力企業(yè)發(fā)展壯大。納稅信用優(yōu)良的企業(yè)，在提交申請后，在兩個工作日內(nèi)即可獲得信用貸款。據(jù)統(tǒng)計，2023年，安康市已有1467戶企業(yè)通過“銀稅互動”獲得授信資金13.88億元，企業(yè)數(shù)量比上年增加304戶，授信金額同比增長20.87%。
“‘誠信是金’這句老話一點(diǎn)也沒錯。企業(yè)在經(jīng)營過程中，越來越體會到好信譽(yù)、好信用的重要性。前不久，企業(yè)運(yùn)營資金緊張，于是我們通過‘稅銀互動’項目向銀行申請貸款，由于我們是A級納稅信用企業(yè)，各項審批一路綠燈，不到兩天時間，企業(yè)賬戶就收到銀行貸款資金，真是太解渴了。”安康市南方百貨有限公司負(fù)責(zé)人張在榮表示。
安康市南方百貨有限公司是安康一家規(guī)模較大的民營零售商業(yè)企業(yè)。由于管理制度完善、誠信納稅，已連續(xù)6年獲評A級納稅信用企業(yè)。憑借優(yōu)質(zhì)的納稅信用，該企業(yè)不久前獲得銀行500萬元信用貸款。
張在榮說：“現(xiàn)在的營商環(huán)境和市場氛圍下，企業(yè)都比較重視客戶反饋和消費(fèi)意見，也越來越重視自身的商譽(yù)和信用評價。由于我們納稅信用好，企業(yè)因此在辦稅、貸款授信、招標(biāo)采購等很多方面都受到了優(yōu)待。我們一定繼續(xù)努力，加強(qiáng)管理，誠信經(jīng)營、誠信納稅，保持A級信用不褪色。”
在加強(qiáng)守信激勵，為誠信納稅企業(yè)發(fā)展提供支持和助力的同時，對于具有虛開發(fā)票、偷逃稅款和騙稅等重大涉稅違法行為的失信企業(yè)，安康市稅務(wù)局與財政、城建、公安等部門協(xié)作，按規(guī)定進(jìn)行聯(lián)合懲戒。
安康市某商貿(mào)公司為了少繳稅款，采取個人賬戶收取銷售款、虛假申報的方式隱匿收入，安康稅務(wù)稽查部門確認(rèn)企業(yè)違法事實后，依法追征稅款，對其進(jìn)行處罰，并將其納入涉稅違法黑名單進(jìn)行曝光，企業(yè)的納稅信用等級也因此被降為D級。
提及這段經(jīng)歷，該公司負(fù)責(zé)人王某懊悔不已：“一念之差，為了貪圖小利，不僅受到處罰，而且信用等級降為D級以后，企業(yè)參與招投標(biāo)等很多活動也受到影響，真是悔不當(dāng)初！今后我們一定吸取教訓(xùn)，依法經(jīng)營，誠信納稅，爭取早日修復(fù)受損信用。”
安康市稅務(wù)局黨委書記、局長張平表示，隨著信用激勵、失信懲戒、信用預(yù)警和信用修復(fù)等納稅信用管理措施切實發(fā)揮作用，安康市納稅人實實在在感受到好信用給經(jīng)營帶來的助益，也看到了違法失信企業(yè)因受到懲戒帶來的不利影響。越來越多的企業(yè)，開始重視納稅信用、維護(hù)納稅信用，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)的幫助下，通過完善管理制度、堵塞管理漏洞來提高管理水平，努力增信。下一步，安康稅務(wù)部門將結(jié)合稅收征管和企業(yè)需要，繼續(xù)推行和完善“納稅信用培優(yōu)工程”，讓更多企業(yè)珍視信用、自覺維信增信，營造誠信納稅社會氛圍和良好的營商環(huán)境，助力經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。
